增值税附加税会计分录

增值税附加税会计分录：

1.计算应交税费时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育附加

2.实际缴纳税费时：

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税金及附加是否影响营业利润计算

税金及附加影响营业利润计算。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)

其中：

营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。

营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

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城建教育费附加需要原始凭证吗

城建教育费附加需要原始凭证，原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。

原始凭证的基本内容包括：凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章。原始凭证的种类很多，如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等。

原始凭证按来源不同，可分为自制和外来原始凭证。自制原始凭证是由本单位经办业务的部门和人员在执行或完成经济业务时填制的凭证，自制凭证按其反映业务的方法不同，又可分为一次凭证，累计凭证和汇总凭证。

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营业税金及附加的公式

营业税金及附加的公式：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率；

城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率；

教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率；

地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。

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营业税金及附加税率

营业税金及附加税率是核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费的税率。城建税与教育费附加分别按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳。

营业税金及附加的公式：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率；

城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率；

教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率；

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附加税计提会计分录

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借： 应交税金-城建税

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营业税金及附加

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

税金及附加基本账务处理：

1.应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

（1）计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

（2）实际缴纳时：

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